Impuestos en Paraguay (10-10-10): IRE, IVA, IDU, IRP y regímenes simples

Los impuestos en Paraguay son conocidos por el apodo "10-10-10", que tiene base en la ley pero cuenta solo una parte de la historia. Esta guía explica, con la Ley 6380/2019 y los criterios de la DNIT, qué paga una empresa, qué paga una persona física y qué cambia si el socio vive en el exterior, con ejemplos numéricos. Sirve tanto para extranjeros que evalúan instalarse como para paraguayos con empresa o actividad propia.

¿Qué impuestos hay en Paraguay?

Los principales son cinco, todos de la Ley 6380/2019: el IRE, del 10% sobre la renta neta de las empresas; el IVA, del 10% o del 5%; el IDU, del 8% o del 15% sobre las utilidades distribuidas; el IRP, de 8% a 10% para las personas físicas residentes; y el INR, del 15% sobre una base presunta, para no residentes.

Tasas vigentes al 26/09/2026, verificadas en la Ley 6380/2019 y en las páginas de la DNIT sobre IDU, IVA e IRP.

El "10-10-10" no significa una carga total del 10%. Cada 10% recae sobre una base distinta: el IRE sobre la utilidad de la empresa, el IVA sobre las ventas y el IRP sobre la renta de la persona. El apodo deja fuera el IDU, los aportes al IPS sobre los sueldos y los impuestos del país donde vive el socio.

¿Cómo funciona el IRE?

El IRE grava con el 10% la renta neta de la empresa y se liquida una vez al año. Alcanza a la renta de fuente paraguaya, que el art. 6 de la Ley 6380/2019 amplía para las empresas residentes: incluye intereses, dividendos y diferencias de cambio del exterior, y rentas de actividades en el exterior que no pagaron allí un impuesto a la renta de al menos el 10%.

Junto con el IRE vienen otras tareas anuales:

• Estados financieros, con la composición y el destino de las utilidades detallados en las notas, como exige la RG DNIT 49/2026.
• Decisión sobre las utilidades: lo que se distribuye paga IDU; lo que va a reservas, no, hasta que se rescata.

¿Cuánto IDU se paga al distribuir utilidades?

El IDU es del 8% si el socio es residente en Paraguay y del 15% si no lo es (Ley 6380/2019, art. 43). La empresa lo retiene al pagar, y lo que va a reservas no paga IDU hasta que se rescata. En la SRL, el impuesto nace según el estatuto o en el cuarto mes posterior al cierre.

Atención: el IDU del 8% es para el socio residente. Para la DNIT, la persona física es residente fiscal cuando tiene residencia permanente (Decreto 3181/19, art. 2). La cédula sola no alcanza, y el 8% no es un beneficio de ningún programa de inversión: es la tasa general para residentes.

¿Cuánto queda de la utilidad después del IRE y el IDU?

Por cada 100 de renta neta, la empresa paga 10 de IRE y puede distribuir 90. Con IDU del 8% (socio residente), el socio recibe 82,8; con IDU del 15% (no residente), recibe 76,5. La carga paraguaya sobre la utilidad queda en 17,2% o 23,5%, respectivamente.

Ejemplo ilustrativo con las tasas vigentes al 26/09/2026 (Ley 6380/2019). Supone que toda la utilidad se distribuye y que la utilidad contable coincide con la renta neta imponible. No incluye IVA, IPS ni impuestos en el país del socio.

Si en ese ejemplo la empresa distribuyera solo la mitad (45) y llevara el resto a reservas, el IDU del año sería de 3,6 (socio residente) o 6,75 (no residente). El IRE de 10 se paga igual.

¿Cómo se liquida el IVA cada mes?

La empresa declara el IVA todos los meses en el Formulario 120 de la DNIT y paga la diferencia entre el IVA que cobró en sus ventas y el que pagó en sus compras, con comprobantes válidos. La tasa general es del 10%, y hay una tasa reducida del 5% para la canasta básica, los inmuebles y algunos otros rubros.

Ejemplo simplificado con la tasa general del 10% (DNIT — IVA), al 26/09/2026. En la práctica, cada comprobante debe cumplir los requisitos de la DNIT.

Además, todos los meses, junto con el vencimiento del IVA (según la terminación del RUC), el contribuyente de IVA registra en el Marangatu sus comprobantes de ventas, compras, ingresos y egresos: es el registro de comprobantes de la RG 90/2021, vigente en 2026 con los cambios de la RG DNIT 12/2024. Para el IRE SIMPLE y el IRP-RSP, ese registro es anual, en febrero.

Desde el 01/04/2025, toda persona jurídica nueva emite solo factura electrónica, por e-Kuatia o e-Kuatia'i (RG DNIT 21/2024, art. 9). Para quienes ya eran contribuyentes, la RG DNIT 52/2026 incorpora al SIFEN a unos 3.000 contribuyentes en 6 grupos, entre el 01/06/2026 y el 01/09/2027.

¿Qué obligaciones tiene la empresa después de abrir?

La empresa declara el IVA y la RG 90 todos los meses, liquida el IRE y presenta sus estados financieros una vez al año y, si tiene empleados, aporta al IPS todos los meses y cumple con el MTESS, que una vez al año exige confirmar los Libros de Información Laboral. Toda empresa nueva, además, emite factura electrónica.

Obligaciones vigentes al 26/09/2026. Los Libros de Información Laboral reemplazaron a las antiguas planillas del MTESS y el sistema los genera a partir de las comunicaciones mensuales de salarios; no confirmarlos tiene multa.

Con empleados, el empleador también se inscribe en el REOP del MTESS, actualiza sus datos cada año entre el 1 de enero y el 31 de marzo, comunica altas y bajas dentro de los 30 días hábiles y comunica los salarios todos los meses.

¿Las personas físicas pagan impuesto a la renta en Paraguay?

Sí: las personas físicas residentes pagan el IRP, y las no residentes, el INR. Sobre los servicios personales, la tasa es progresiva: 8% en el primer tramo de renta neta, 9% en el segundo y 10% en el más alto. Las rentas de capital pagan el 8%. El residente que trabaja físicamente en Paraguay, incluso como independiente o freelancer, tributa el IRP por servicios personales (IRP-RSP).

Tramos de la Ley 6380/2019 (arts. 60 y 69), verificados al 26/09/2026. El Poder Ejecutivo puede actualizar por el IPC los montos en guaraníes del art. 69 (art. 139): confirme los tramos vigentes en la DNIT.

Según el art. 69 de la ley, quien tiene ingresos brutos por servicios personales por debajo del umbral anual fijado allí no paga el IRP, aunque debe cumplir las obligaciones formales. Como ese umbral también puede actualizarse, confírmelo antes de planificar.

¿Qué impuestos paga un no residente?

Depende de cómo obtiene la renta. Si es socio de una empresa paraguaya, paga el IDU del 15% sobre las utilidades que recibe, retenido por la empresa. Si obtiene otras rentas de fuente paraguaya sin ser residente, tributa el INR, del 15% sobre una base presunta que fija la Ley 6380/2019. Su país de residencia aplica, además, sus propias reglas.

Para la DNIT, la persona física es residente fiscal en Paraguay cuando tiene residencia permanente (Decreto 3181/19, art. 2). El certificado de residencia fiscal (RG 65/2020) se pide con cédula vigente, RUC al día si es contribuyente y constancia de movimiento migratorio de la DNM, que tiene su propio arancel. Se emite en 10 días hábiles, vale 1 año y sirve para aplicar convenios de doble imposición.

¿Qué son el IRE SIMPLE y el RESIMPLE?

Son regímenes simplificados para contribuyentes más pequeños, con topes de ingresos anuales fijados en la ley. El IRE SIMPLE es para empresas unipersonales y entidades residuales; la S.A. y la SRL quedan excluidas. El RESIMPLE es para unipersonales con ingresos menores: paga una cuota mensual fija según su nivel de ingresos y no liquida IVA.

Ley 6380/2019, arts. 26 y 27, y página de la DNIT sobre IRE y RESIMPLE, al 26/09/2026. El art. 139 permite actualizar por el IPC los montos del RESIMPLE (art. 27), no el tope del IRE SIMPLE (art. 26): confirme los topes y las cuotas vigentes en la DNIT.

Ejemplo: en el RESIMPLE, una unipersonal paga 12 cuotas fijas al año y no liquida IVA. Si sus ingresos superan el tope del régimen, el RESIMPLE deja de corresponderle.

Si la EAS puede optar por el IRE SIMPLE es un punto a confirmar en su caso. Y recuerde que la empresa unipersonal exige cédula paraguaya, porque la DNIT solo inscribe en el RUC a extranjeros con cédula.

¿Hay regímenes especiales para el comercio y la inversión?

Sí, pero ninguno es automático. El Régimen de Turismo de Compras, usado por comercios de Ciudad del Este, tiene un IVA efectivo del 1,25% y un anticipo de IRE del 1%. La Ley 7548/2025 de inversiones exonera aranceles e IVA en bienes de capital, y el IDU solo en proyectos grandes.

Normas verificadas al 26/09/2026. Más información en la página de la DNIT sobre Turismo de Compras.

¿Los impuestos pagados en Paraguay se descuentan en mi país?

Depende de la ley de su país y de si existe un convenio para evitar la doble imposición con Paraguay. La DNIT publica la lista de convenios vigentes. Con Brasil, por ejemplo, no hay convenio en vigor: se firmó en 2000 y Brasil lo aprobó por el Decreto Legislativo 972/2003, pero nunca entró en vigor.

• Consulte la lista: convenios internacionales de la DNIT.
• Intercambio de información: Paraguay tiene vigente la Convención Multilateral de Asistencia Administrativa en materia fiscal (Ley 6656/2020, en vigor desde el 01/11/2021).
• No existe un régimen offshore: las sociedades paraguayas son sociedades locales que pagan IRE, IVA e IDU.

Importante: EC Paraguay lleva la parte paraguaya: contabilidad, declaraciones y documentación de lo pagado. Cómo tributan en su país la empresa o los dividendos lo debe validar un contador habilitado allí.

Si ya tiene empresa, nuestro servicio de contador en Ciudad del Este cubre el IVA y la RG 90 mensuales, el IRE y los estados financieros anuales y la retención del IDU. Si todavía no la abrió, empiece por la guía para abrir empresa en Paraguay siendo extranjero.

Contenido informativo, actualizado en la fecha indicada. No reemplaza el análisis de su caso por un profesional habilitado.